Các khoản lỗ được kết đưa theo phương tiện năm 2017 - 2018, phương pháp đưa lỗ trên tờ khai Quyết tân oán thuế 03-2A/TNDoanh Nghiệp thân các năm, tự năm kia gửi sang năm nay theo đúng lao lý xác minh lỗ với đưa lỗ Lúc tính thuế TNDN.

Bạn đang xem: Cách chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế tndn

Hướng dẫn biện pháp gửi lỗ bên trên Tờ khai Quyết tân oán thuế TNDoanh Nghiệp 03/TNDN, biện pháp chuyển lỗ từ bỏ năm trước lịch sự năm nay theo như đúng chế độ Các khoản lỗ được kết chuyển theo hình thức tại Thông tư 78 cùng Thông tứ 96 của Sở tài chính mới nhất năm 2017 - 2018.

1. Cách xác minh lỗ được kết chuyển:

- Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch (-) âm về các khoản thu nhập tính thuế không bao hàm những khoản lỗ được kết chuyển trường đoản cú các thời gian trước gửi quý phái.

Ta có:

Thu nhập tính thuế=Thu nhập Chịu đựng thuế-(Thu nhập được miễn thuế+Các khoản lỗ được kế toán chuyển)

Trong đó:

Thu nhập Chịu thuế=(Doanh thu-Các khoản ngân sách được trừ)+Các khoản các khoản thu nhập khác

=> Cách xác định lỗ trải qua Thu nhập tính thuế như sau:

Thu nhập tính thuế=(Doanh thu - Các khoản ngân sách được trừ + Các khoản các khoản thu nhập khác)-Thu nhập được miễn thuế

Nhỏng vậy:

*

- Thu nhập tính thuế > 0 => Doanh Nghiệp lãi (Nếu kỳ trcầu lỗ ta có thể chuyển số lỗ kỳ trmong sang)

- Thu nhập tính thuế DN lỗ

2. Cách gửi những khoản lỗ được kết chuyển theo quy định:

- Doanh nghiệp sau thời điểm quyết toán thuế cơ mà bị lỗ thì gửi toàn bộ và liên tục số lỗ vào các khoản thu nhập (thu nhập cá nhân Chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của không ít năm tiếp theo sau. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không thật 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

- Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào các khoản thu nhập của các quý của năm sau khoản thời gian lập tờ khai lâm thời nộp quý với gửi ưng thuận vào thời điểm năm sau khoản thời gian lập tờ khai quyết tân oán thuế năm.

- Doanh nghiệp gồm số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chủ yếu thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo sau của năm tài thiết yếu kia. lúc quyết tân oán thuế thu nhập công ty lớn, công ty lớn khẳng định số lỗ của tất cả năm và gửi toàn thể cùng tiếp tục số lỗ vào thu nhập cá nhân chịu thuế của những năm tiếp theo năm phát sinh lỗ theo phép tắc nêu trên.

- Doanh nghiệp trường đoản cú xác minh số lỗ được trừ vào các khoản thu nhập theo qui định nêu trên. Trường hợp vào thời gian đưa lỗ tất cả phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ tạo ra này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ tổng thể với thường xuyên không quá 5 năm, kể từ năm tiếp theo sau năm phát sinh lỗ.

Trường phù hợp phòng ban tất cả thẩm quyền bình chọn, tkhô giòn tra quyết toán thù thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp xác minh số lỗ công ty được chuyển khác với số lỗ vày công ty tự khẳng định thì số lỗ được gửi khẳng định theo kết luận của ban ngành khám nghiệm, tkhô nóng tra nhưng lại bảo đảm đưa lỗ tổng thể với tiếp tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm tạo ra lỗ theo phép tắc.

- Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm tạo nên lỗ, ví như số lỗ tạo ra chưa chuyển không còn thì sẽ không được chuyển vào các khoản thu nhập của các năm tiếp theo sau.

(Theo điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC)

Kết luận:

-Nếu lãi thì chuyển lỗ, nếu lỗ thì không được chuyển lỗ từ kỳ trước sang. (Không được chuyển số lỗ lớn hơn số lãi. Chỉ có thể là nhỏ rộng hoặc bằng về tối nhiều với số lãi).

- Số lỗ đượcchuyển tổng thể và thường xuyên của những năm tiếp sau.

- Số lỗ được chuyển giữa các quý với nhau và giữa các năm với nhau. (Không được chuyển từ quý sang năm, mà chỉ có thể từ năm trmong thanh lịch quý của năm sau)

- Thời gian đưa lỗ tính liên tục không thật 5 năm, Tính từ lúc năm tiếp theo sau năm gây ra lỗ.

lấy ví dụ như 1:

- Năm năm nhâm thìn DN A gồm tạo nên lỗ là10 tỷ đồng,

- Năm 2017 gồm phát sinh thu nhập cá nhân tính thuế (Lãi) là 15tỷ đồng.

- Thìtoàn bộsố lỗ phát sinh vào năm năm nhâm thìn là10 tỷ đồngđược chuyển vào thu nhập cá nhân năm 2017. (Vì lỗ nhỏ hơn lãi nên được chuyển toàn bộ)

Cách kết gửi lỗ trên Prúc lục đưa lỗ 03-2A/TNDN nhỏng sau:

- Các bạn vào Prúc lục 03-2A/TNDoanh Nghiệp -> Nhập số lỗ phạt sinh vào năm năm 2016 vào Cột 3 - Và nhập số Lỗ mong muốn chuyển vào Cột 5:

*

Cách đưa lỗ bên trên Tờ knhị Quyết toán thù Thuế TNDoanh Nghiệp 03/TNDoanh Nghiệp sẽ như sau:

*

lấy ví dụ 2: Năm 2016 Doanh Nghiệp B bao gồm phát sinh lỗ là trăng tròn tỷ VNĐ.

-Năm 2017 bao gồm phát sinh thu nhập tính thuế là 15 tỷ đồng thì:

- Chỉ được chuyển số lỗ tối nhiều là15 tỷ đồng vào các khoản thu nhập năm 2017. (Vì Lỗ lớn rộng lãi đề xuất chỉ được chuyển số lỗ tối nhiều bằng số lãi).

- Số lỗ sót lại 5 tỷ việt nam đồng, Doanh Nghiệp quan sát và theo dõi với chuyển toàn cục thường xuyên vào những năm tiếp sau, mà lại về tối đa không thực sự 5 năm.

Cách đưa lỗ trên Tờ khai quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp nlỗi sau:

- Các bạn vào Prúc lục 03-2A/TNDoanh Nghiệp -> Nhập số lỗ vạc sinh vào năm 2016 vào Cột 3 - Và nhập số Lỗ ao ước chuyển vào Cột 5:

*

Trên Tờ knhị Quyết toán Thuế TNDoanh Nghiệp 03/TNDoanh Nghiệp sẽ nlỗi sau:

*

- DN có số lỗ thân những quý vào cùng một năm tài thiết yếu thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp sau của năm tài chính kia. khi quyết toán thuế TNDN, DN xác định số lỗ của cả năm với gửi toàn bộ với liên tục số lỗ vào thu nhập Chịu đựng thuế của các năm tiếp theo sau năm gây ra lỗ theo cơ chế nêu bên trên.

Ví dụ 3: Năm 2017 công ty chúng tôi A tạm nộp số tiền thuế TNDoanh Nghiệp như sau:

- Năm năm nhâm thìn lãi (đề xuất ko có lỗ nhằm chuyển)

- Quý I/2017: Lỗ 12tr

- Quý II: Lãi 10tr (Được chuyển số lỗ tối đa là 10tr sang quý 2).

-Quý III: Lãi 5tr. (Được chuyển nốt số lỗ 2 tr lịch sự quý 3) -> Tính thuế TNDN theo 3tr.

- Quy IV: Lỗ 10tr.

Chú ý: Đây là chỉ nên số tiền tạm nộp trong các quý.

=> Nhưng Khi quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp năm 2017 thì lỗ 12 tr (Nhỏng vậy năm 2017 Công ty lỗ 12 tr).

- Sang Quý I/2018 cửa hàng lãi 15 tr. Nlỗi vậy được chuyển toàn bộ số lỗ 12 tr của năm 2017 sang trọng quý I/2018.

- Doanh Nghiệp không phải nộp tờ knhị thuế TNDN tạm tính quý nữa.

Xem thêm: Mẹo Hướng Dẫn Cách Tẩy Bút Xóa Trên Quần Áo, Cách Tẩy Bút Xóa Trên Quần Áo

- Chỉ cần tạm thời nộp số tiền thuế TNDoanh Nghiệp của quý nếu có phát sinc. Chậm độc nhất vào trong ngày vật dụng 30 của quý sau.